С 1 января 2026 года основная ставка НДС выросла с 20% до 22%. ФНС указывает, что новая ставка применяется к реализации товаров, работ и услуг с 2026 года. Для собственника это означает необходимость пересчитать не только налог, но и коммерческую модель.
Что изменилось
Основная ставка — 22%, расчётная ставка для цены «с НДС» — 22/122. Льготные ставки 10% и 0% продолжают применяться там, где есть основания. Актуальную сводку ФНС публикует на странице «Налоги 2026».
Можно ли просто прибавить 2%
Не всегда. Если договор и рынок позволяют поднять цену, часть нагрузки можно переложить на клиента. Если цена фиксирована или рынок чувствителен, налог начинает снижать маржу.
Практический расчёт
Считайте минимум три сценария: полностью перенести изменение в цену, сохранить конечную цену и поделить нагрузку между компанией и клиентом.
Маржа важнее выручки
Пересчитайте цену без НДС, переменные затраты и вклад на единицу. Продукты с низкой маржинальностью чувствительнее к изменению ставки. Рост конечной цены тоже может снизить объём продаж — это стоит включить в сценарий.
Учитывайте входной НДС
Для плательщика по общей ставке важны вычеты по входному НДС при соблюдении требований НК РФ. Если закупки облагаются НДС, реальный эффект отличается от простого «ещё 2% расходов».
Проверьте договоры
- цена указана «включая НДС» или «плюс НДС»;
- есть ли формула изменения цены;
- как оформлены авансы;
- когда происходит реализация;
- обновлены ли прайс, CRM и шаблоны КП.
Не забудьте про денежный поток
При длинной дебиторке рост начисленного налога может усилить нагрузку на оборотный капитал. Встройте новые суммы в платёжный календарь, а не только в P&L.
Отдельно проверьте УСН
В 2026 году у УСН действует отдельная логика НДС: автоматическое освобождение при доходе до установленного порога и выбор между общеустановленной ставкой с вычетами и специальными ставками 5% или 7% в предусмотренных случаях. Подробности ФНС собрала на странице «НДС при УСН».
Чек-лист собственника
- Пересчитать маржу ключевых продуктов.
- Проверить договоры и формулировку цены.
- Оценить возможность изменения прайса.
- Учесть входной НДС.
- Обновить финансовый план и платёжный календарь.
- Отдельно проверить УСН, если он применяется.
Проверьте переходные сделки отдельно
Если договор заключён до 2026 года, а реализация происходит уже после изменения ставки, бухгалтерской команде нужно отдельно проверить момент определения налоговой базы, авансы и формулировки цены. В коммерческой части важно заранее договориться с клиентом, входит ли изменение НДС в согласованную стоимость или требует допсоглашения.
Для массовых продаж полезно сделать таблицу переходных типов операций: предоплата в 2025 году — реализация в 2026-м, частичный аванс, длительный проект, возврат, корректировка стоимости. Это снижает риск решать одинаковые вопросы вручную по каждому клиенту.
Не меняйте все цены одинаково
Один сегмент может спокойно принять новую цену, другой — перейти к конкуренту, третий — потребовать пересмотра состава продукта. Сравните эластичность спроса и маржу по сегментам. Иногда разумнее сохранить цену на входном продукте и компенсировать изменение через пакет, объём или сервис.
Итог
НДС 22% — не только налоговое изменение. Для малого бизнеса это повод заново проверить цену, маржу и оборотный капитал. Решение лучше принимать по продуктам и сегментам, а не одной общей надбавкой ко всему прайсу.
Нужно пересчитать цены и маржу после изменения НДС?
Можно собрать сценарную модель по ключевым продуктам и понять, где бизнес может переложить налог в цену, а где придётся менять экономику.
