Для УСН 20 млн ₽ — это порог освобождения от НДС, а не предел самой упрощённой системы. В 2026 году эти лимиты важно не смешивать.
Как работает порог
Если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽, с 1 января 2026 года освобождение от НДС применяется автоматически и без отдельного уведомления.
Когда возникает НДС
Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, НДС исчисляется с начала 2026 года. Если порог превышен уже в течение 2026 года, обязанности возникают с 1-го числа следующего месяца. ФНС подробно описывает механику на странице «НДС при УСН».
Какие ставки доступны
После возникновения обязанности можно применять общеустановленную ставку 22% с вычетами входного НДС при соблюдении условий либо специальные ставки 5% или 7% без соответствующих вычетов.
Не выбирайте по цифре
5% не автоматически выгоднее 22%. Если у компании большой входной НДС и B2B-клиенты принимают налог к вычету, общая ставка может оказаться лучше.
Как выбирать
Сравните НДС к уплате, входной налог, конечную цену, маржу и структуру покупателей. Для B2C важнее конечная цена, для части B2B — возможность вычета.
Подготовьте цену заранее
Если компания приближается к порогу, заранее определите, как изменится прайс, кто обновит договоры и что произойдёт с уже выданными коммерческими предложениями.
Подготовьте учёт
- настройте ставки в учётной системе;
- проверьте счета-фактуры и первичку;
- определите логику входного НДС;
- обучите продажи объяснять новую цену;
- обновите платёжный календарь.
Важное обновление летом 2026 года
Порог 20 млн ₽ для УСН был сохранён на ближайшие годы. ФНС сообщила, что Федеральный закон №228-ФЗ заморозил его на уровне 20 млн ₽ до 2029 года. Актуальную публикацию можно проверить на сайте ФНС.
Чек-лист компании у порога
- Ежемесячно прогнозировать доход.
- Смоделировать несколько ставок НДС.
- Проверить входной налог.
- Пересчитать цену и маржу.
- Подготовить договоры и учёт.
- Назначить дату перехода новых КП на новую логику цены.
Сделайте прогноз порога на несколько месяцев вперёд
Не ограничивайтесь фактом дохода на текущую дату. Добавьте подписанные договоры, сезонность и реалистичную вероятность новых продаж. Если порог может быть превышен через два месяца, коммерческие предложения уже сейчас стоит выдавать с учётом будущего режима.
Отдельно назначьте владельца мониторинга: бухгалтер видит налоговые данные, но решение о цене часто должно приниматься собственником вместе с продажами. Без такой связки компания узнаёт о новом НДС уже после обещанной клиенту цены.
Сегмент клиентов влияет на выбор ставки
Для B2C важен конечный чек, поэтому специальные ставки могут выглядеть привлекательнее. В B2B клиент может ожидать полноценный НДС к вычету. Сравнение должно учитывать не только налог к уплате, но и то, как режим влияет на переговоры и конкурентоспособность.
Итог
Главная ошибка — заметить НДС после превышения порога. Если компания приближается к 20 млн ₽, ставку и коммерческие последствия стоит моделировать заранее.
УСН приблизилась к порогу НДС и непонятно, какую ставку выбирать?
Можно сравнить сценарии 22% с вычетами и специальных ставок, пересчитать маржу и заранее подготовить цены и учёт.
