Самая низкая номинальная ставка не всегда даёт самый дешёвый режим. В 2026 году особенно важно учитывать НДС, новые пороги и структуру контрагентов.
Не выбирайте режим по одной ставке
Считайте полную нагрузку: основной налог, НДС, страховые взносы, ограничения на расходы, стоимость бухучёта и влияние режима на цену для клиента.
Когда смотреть в сторону УСН
УСН остаётся базовым режимом для многих небольших компаний, но в 2026 году НДС становится отдельным фактором. При доходе до 20 млн ₽ действует автоматическое освобождение от НДС, выше — возникает обязанность по правилам главы 21 НК РФ. ФНС подробно описывает варианты ставок на странице НДС при УСН.
ПСН: только для ИП и в рамках условий
Патент доступен индивидуальным предпринимателям по определённым видам деятельности и региональным правилам. В 2026 году действует ограничение по доходу 20 млн ₽; при совмещении ПСН и УСН для лимита учитываются доходы обоих режимов. ФНС разъясняет правила на своей странице.
Когда ОСНО может быть рациональна
Общая система сложнее в администрировании, но естественна для бизнеса, которому нужен полноценный контур НДС с вычетами, нет оснований применять спецрежим либо структура клиентов и расходов делает ОСНО экономически логичной.
B2B-фактор
Если покупатели сами являются плательщиками НДС и ждут вычет, режим поставщика влияет не только на его налоги, но и на коммерческую привлекательность предложения.
НДС меняет сравнение
Основная ставка НДС в 2026 году — 22%. Для УСН выше порога есть специальные ставки 5% и 7% либо общеустановленная ставка с вычетами. Поэтому старые таблицы «УСН 6% против ОСНО» больше не дают полного ответа.
Учитывайте клиентов и закупки
Если бизнес B2C, важна конечная цена. Если B2B — возможность клиента принять НДС к вычету. Если у компании много закупок с входным НДС, это дополнительно влияет на выгоду общей ставки.
Как сравнивать режимы
| Параметр | Что подставить |
|---|---|
| Выручка | Факт + прогноз |
| Расходы | Подтверждаемые и реальные |
| НДС | Выходной и входной |
| ФОТ | С учётом взносов |
| Администрирование | Учёт, отчётность, риски |
Чек-лист выбора
- Проверить юридическую доступность режима.
- Сделать прогноз выручки.
- Посчитать фактические расходы.
- Отдельно смоделировать НДС.
- Учесть тип клиентов.
- Сравнить денежный поток и административную нагрузку.
- Перед переходом проверить расчёт с бухгалтером или налоговым консультантом.
Для ПСН важен регион и конкретный вид деятельности
Стоимость патента и доступность конкретной деятельности зависят от регионального закона. Поэтому универсальный калькулятор без указания региона может дать только ориентир. Для фактического решения нужно проверить региональные параметры и ограничения конкретного бизнеса.
Считайте не только год после перехода, но и сам переход
Смена режима может затронуть договоры, остатки, НДС, учётную политику и работу с первичными документами. Иногда режим выгоднее по ежегодному налогу, но требует заметной перестройки процессов. Эту разовую стоимость тоже стоит учитывать.
Если бизнес быстро растёт и близок к лимитам, сравнивайте режим не на одном текущем месяце, а на горизонте хотя бы 12–24 месяцев.
Итог
В 2026 году выбор режима — это финансовая модель, а не поиск минимальной ставки. УСН, ПСН и ОСНО нужно сравнивать на фактической экономике компании и с учётом НДС.
Налоговый режим перестал быть очевидным после изменений 2026 года?
Можно сравнить несколько режимов на фактической выручке, расходах и структуре клиентов, а не только по номинальной ставке.
